Gefährlicher und teurer Irrtum

In der Praxis zeigt sich immer wieder eine große Rechtsunsicherheit bei der Bewertung des sozialversicherungsrechtlichen Status für mitarbeitende Familienangehörige.

Beispiel: Die Ehegattin des Handwerksmeisters, die sich weit reichend um Verwaltungsarbeiten wie etwa die Buchhaltung und die Angebotserstellung kümmert, muss häufig nicht in die gesetzliche Renten-, Kranken- und Arbeitslosenversicherung einzahlen. Kommt es dann – beispielsweise aufgrund einer Insolvenz oder Erwerbsunfähigkeit – zu Ansprüchen, erfolgt eine Statusprüfung, etwa durch den Rentenversicherer. Dabei erleben viele Betroffene ein böses Erwachen. Häufig ergibt die Prüfung, dass von vornherein keine Sozialversicherungspflicht bestand. Die Leistung wird in dem Fall verweigert, der Betroffene erfährt nicht den gewünschten Risikoschutz – trotz jahrelang erfolgter Beitragszahlung.

Die Bewertung der Sozialversicherungsträger bei Anspruchstellung erfolgt weitaus differenzierter als vielfach angenommen. Trifft beispielsweise folgender Sachverhalt auf den mitarbeitenden Familienangehörigen zu, könnte eine Sozialversicherungspflicht trotz Arbeitsvertrag und Beitragszahlung auszuschließen sein:

Sind Gesellschafter-Geschäftsführer nach der Gestaltung ihrer vertraglichen Beziehungen hinsichtlich Zeit, Dauer, Umfang und Ort ihrer Tätigkeit im Wesentlichen weisungsfrei, kann auch dort eine Sozialversicherungspflicht des Gesellschafter-Geschäftsführer ausscheiden, auch wenn die GmbH-Beteiligung unter 50 Prozent liegt. Selbst für Fremdgeschäftsführer ist die Befreiung unter bestimmten Voraussetzungen möglich.

Aufgrund höchstrichterlicher Rechtsprechung sind bei Gesellschafter-Geschäftsführern stets die tatsächlichen Verhältnisse festzustellen, insbesondere hinsichtlich der Gestaltung und Ausführung der Arbeit sowie der Regelung der Arbeitszeit.

„Da es immer auf den konkreten Einzelfall ankommt, ob eine Sozialversicherungspflicht vorliegt, raten wir jedem potenziell Betroffenen, schnellstmöglich ein Feststellungsverfahren bei dem Sozialversicherungsträger anzustreben. Nur so kann eine Rechtssicherheit für den Betroffenen erzielt werden, “ sagt Dirk Schauer, Geschäftsführer der HVH Hanseatische Vermögensberatung Hamburg GmbH.

Bei einer Befreiung von der Sozialversicherungspflicht werden die in den vergangenen Jahren bereits gezahlten Beiträge rückwirkend bis 1973 von der BfA zurück erstattet. Sie stehen dem Unternehmer bzw. seinen Angehörigen quasi als „Startkapital“ für den Aufbau einer eigenen Vorsorge zur Verfügung.

Dabei stellt sich die Frage, wie eine alternative Versorgung ohne Mehraufwand gestaltet werden kann und welche Vorteile diese beinhaltet. Um die bisherigen Beträge auch für den Aufbau der privaten und/oder betrieblichen Altersversorgung nutzen zu können, ist zu empfehlen, das Gehalt des Betroffenen um die ersparten Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung erhöhen zu lassen. Dies ist mit dem Hinweis vertretbar, dass die Firma dadurch keine höheren Belastungen als zuvor zu ertragen hat und sie andererseits nicht davon profitieren sollte, dass der Betroffene nunmehr sozialversicherungsfrei ist.

Selbstverständlich steht dem Gesellschafter-Geschäftsführer oder Familienangehörigen die Entscheidung frei, seine Versorgung im Alter, Invalidität und Tod auf betrieblichem Wege einzurichten und zu finanzieren. Alle Instrumente im Rahmen der betrieblichen Versorgung (Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionszusage, Unterstützungskasse etc.) können hier genutzt werden.

Wichtig für einen entsprechenden Vermögensaufbau und Absicherung ist die Entscheidung, über welchen Weg sich die steuerlich interessantere und damit lukrativere Versorgung für den Betroffenen erzielen lässt.

„Eine pauschale Antwort kann zur Klärung dieser Frage nicht gegeben werden. Letztlich sind Höhe der Versorgung, Alter und individueller Steuersatz des Betroffenen im konkreten Falle zu betrachten, um die richtige Entscheidung treffen zu können,“ erläutert Schauer. Wer also Fragen zu seiner Situation hat, der sollte sich beraten lassen.

Theo Mahr